Н.А. Зингер, директор
ООО Агентство «Вятюрсервис»
ГК «ПроБизнесКонсалтинг»

Затрагивая тему о правовом аудите как определенном виде профессиональной деятельности юридической компании, следует начать с раскрытия самого понятия «правовой аудит».

Сразу следует отметить, что термин «аудит» здесь носит условный характер, применение которого обусловлено определенной функциональной и системной схожестью с аудитом, как специальной предпринимательской деятельностью аудиторских компаний по независимой проверке ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности организаций и предпринимателей (в смысле действующего ФЗ «Об аудиторской деятельности»).

В самом общем виде правовой аудит – это системный процесс получения и правовой оценки (контроля) объективных данных в правовой составляющей деятельности проверяемого лица, устанавливающий уровень их соответствия определенным критериям, правовым нормам, корпоративным стандартам, сложившейся судебной практике.

По своей функциональной-содержательной составляющей правовой аудит представляет собой деятельность профессиональной юридической организации по правовой оценке статической и динамической составляющих состояния проверяемого лица, позволяющая выявить области риска, оценить их и выработать политику по их минимизации и устранению.

Цель правового аудита можно определить как раскрытие руководителю аудируемого лица либо иному заинтересованному лицу данных о правовой составляющей деятельности компании для определения зон риска и выработки путей их минимизации и устранения.

В глобальной перспективе цель правового аудита – формирование у предприятия, начиная с топ-менеджмента и до простого исполнителя, должного и даже необходимого подхода к правовому обеспечению деятельности компании.

Содержательную сторону правового аудита можно раскрыть в следующих направления деятельности команды консультантов:

• Проведение правовой экспертизы корпоративных документов на предмет их соответствия требованиям действующего законодательства;
• Анализ правоустанавливающих документов, договоров и иных сделок компании, соблюдения порядка совершения и регистрации сделок с недвижимостью;
• Правовая экспертиза гражданско-правовых договоров, соглашений, используемых в повседневной работе компании;
• Правовая экспертиза внешнеэкономических сделок;
• Правовая оценка сделок на предмет их ничтожности, оспоримости, незаключенности;
• Правовая экспертиза документации, являющейся основанием для налогообложения, применения льгот по налогообложению;
• Анализ соответствия действующему законодательству решений и действий государственных органов, контролирующих исчисление и уплату налогов;
• Анализ документов, регулирующих трудовые правоотношения в компании, в частности – коллективных договоров, соглашений, трудовых договоров;
• Правовая экспертиза судебных дел на любой стадии судопроизводства;
• Правовой анализ документов по внедоговорным отношениям компании с третьими лицами;
• Правовой анализ отношений, связанных с вопросами антимонопольной политики;
• Правовой анализ отношений, связанных с использованием товарных знаков, знаков обслуживания, наименований мест происхождения товаров;
• Правовой анализ отношений, связанных с участием аудируемого лица в управлении иными хозяйствующими субъектами;
• «Расшивка» дебиторской/кредиторской задолженности предприятия.

Исходя из интересов конкретного субъекта, инициирующего процедуру правового аудита, конкретные цели, степень детализации и иные критерии проведения проверки в каждом случае могут быть различными.

Данное обстоятельство учитывается при планировании и проведении правового аудита в соответствиями с пожеланиями клиента.

Ориентируясь на конкретную цель, заинтересованное лицо выбирает наиболее подходящий для него вид правового аудита.

В наиболее общих чертах можно выделить следующие основные виды правового аудита, различающиеся по степени их наполненности:

• Правовой аудит всей деятельности компании. Включает все направления аудита вообще и представляет из себя полный анализ деятельности предприятия за определенных период с анализом всех возможных рисков с предложениями по их устранению.
• Правовой аудит договорной работы. Включает правовой анализ заключения и исполнения хозяйственных договоров, расшивку и анализ возникновения дебиторской/кредиторской задолженности предприятия, судебные дела, исполнительные производства, анализ всех видов документации, оформляющей договорные отношения компании в совокупности.
• Правовой аудит кадровой работы (трудовые правоотношения). Включает правовой анализ всех видов документации, оформляющей кадровые и трудовые правоотношения компании.
• Правовой аудит деятельности обособленных подразделений компании (дополнительных офисов, представительств, филиалов). Включает все направления аудита вообще и представляет из себя полный анализ деятельности обособленного подразделения предприятия за определенных период с анализом всех возможных рисков с предложениями по их устранению.
• Правовой аудит внешнеэкономической деятельности (ВЭД) компании. Включает правовой анализ заключенных и заключаемых контрактов, проверку их исполнения, анализ деятельности специализированных отделов/специалистов по таможенному оформлению, выработку предложения по оптимизации таможенных платежей, проверку заявленной таможенной стоимости товаров, обоснование возможности применения льгот по таможенным платежам, документооборот ВЭД предприятия.
• Правовой аудит документации компании по оформлению прав на недвижимое имущество и земельные участки. Включает правовой анализ всех видов правоустанавливающей документации по владению, пользованию, распоряжению недвижимым имуществом и земельными участками, практическую помощь в регистрации/оформлению прав на недвижимое имущество.

Перечень видов правового аудита не является строго ограниченным, и может быть значительно расширен.

В каждом конкретном случае направленность проверки и реализация предложений обязательно согласуется с заказчиком аудита.

Ознакомившись с сущностью правового аудита может возникнуть вполне резонный вопрос – если в деятельности компании сейчас все в порядке, предприятие стабильно работает, приносит прибыль, проблемы с контрагентами, участниками корпоративных отношений отсутствуют, то зачем проводить какие-то консультантские проверки, будоражить менеджеров и исполнителей?

Такой вопрос в определенной мере логичен и понятен.

Попробуем на него ответить.

Зачастую руководство компании, полагаясь на определенную стабильность в функционировании организации, либо не уделяет должного внимания текущему контролю правовой сферы деятельности в силу решения более глобальных и неотложных проблем стратегического планирования, либо просто довольствуется привычной информацией, не вникая в проблематику вопроса.

По большей части это наиболее распространенное и в какой-то мере нормальное явление для организации, как функционально сложной системы взаимоотношений.

По большому счету не дело руководства предприятий разрешать подобные вопросы.

В тоже время если текущее разрешение вопросов и не требует личного вмешательства руководства, то системная информация о причинах и путях разрешения возникающих проблем, а зачастую и предупреждение о возможности их возникновения, являются необходимой составляющей планирования деятельности компании и управления всем предприятием.

У руководителя компании, попросту говоря, зачастую отсутствует «свежий взгляд» на многие привычные ему вещи, а отчасти ему просто не хватает информации.

Для наполнения такого информационно-правового вакуума руководству компании очень важен «свежий взгляд» стороннего, независимого и компетентного консультанта на правовую составляющую деятельности компании для определения скрытых зон риска и выработ-ки путей их минимизации или устранения.

Независимый правовой консультант, не загруженный внутренними проблемами обеспечения текущей деятельности аудируемого лица, свободный в своих выводах и подчиненный лишь единственной конечной цели – обеспечить максимальную правовую стабильность проверяемого лица – это и есть то лицо, помощь которого будет незаменима для построения комплексной системы безопасного бизнеса, выявления и устранения правовых ошибок, допущенных в прошлом, а также превенции таких ошибок в будущем.

«Скелеты в шкафу» компании могут реально создать дополнительные риски судебного преследования со стороны контрагентов либо государственных органов, а также упростить процедуру недружественного поглощения бизнеса. Исправление допущенных в прошлом ошибок правового характера необходимо для успешного функционирования любого бизнеса.

В настоящий момент можно утверждать, что привлечение независимых правовых консультантов для оценки правовой составляющей работы компании является хорошим признаком развития компании, как для самого предприятия, так и для его бизнес-партнеров.

Добровольный правовой аудит – это совокупность дополнительных необходимых и практически ценных для развития предприятия данных, своего рода индикатор заложенного экономического и организационно-управленческого потенциала компании.

Развивающаяся компания, как и любой другой развивающийся субъект, стремится к получению максимального количества жизненно необходимой информации, в том числе и информации о самой себе, возможных ошибках и рисках.

Таким образом, правовой аудит является единственным и наиболее объективным внешним источником информации о правовой составляющей деятельности аудируемого предприятия, на основании которой компания может определять пути своего дальнейшего развития.

Помимо руководства компании, интерес в проведении правового аудита могут иметь и иные лица, непосредственно связанные с компанией определенными корпоративными отношениями.

К числу таких лиц можно отнести, например, крупных акционеров акционерных обществ, участников обществ с ограниченной ответственностью. Данные лица, зачастую, имеют лишь общее представление о хозяйственной и управленческой деятельности обществ, не имея фактических данных о конкретных направления деятельности своих компаний.

Соответственно, без определенной информации ни акционер, ни участник общества не могут иметь объективную картину эффективности функционирования механизма управления компанией для достижения определенных экономических показателей, в частности – соблюдения правовой дисциплины как в отношениях внутри компании, так и в отношениях компании с третьими лицами (контрагентами и государственными органами).

Особый интерес результаты правового аудита будут представлять для акционеров (участников) компании намеревающихся осуществить какую-либо реорганизацию бизнеса.

Сам процесс правового аудита – это сложная многоступенчатая и систематизированная процедура, реализуемая профессиональной юридической компанией, имеющей штат компетентных специалистов-консультантов.

Первый этап правового аудита – получение консультантом задания от инициатора процедуры правового аудита.

На данном этапе уточняются цели и задачи проверки, сроки её проведения, конкретизируется объект проверки, желаемая степень детализации и иные критерии проведения аудита.

Второй этап – определение методики аудита. Исходя из поставленной задачи, имеющихся средств и определенных сроков, консультант либо разрабатывает авторскую методику проведения проверки, либо использует стандартную методику, разработанную раннее и проверенную практикой.

Третий этап – выборка документов для проверки. На данном этапе консультант, определившись с перечнем проверяемых документов, производит их выборку, систематизирует и обобщает по определенной тематике.

Четвертый этап – анализ выбранных документов. Этот этап наиболее сложный и длительный для консультанта. В рамках этого этапа консультант анализирует содержание выбранных документов на предмет их соответствия действующим правовым нормам и внутрикорпоративным стандартам. Одновременно консультант формирует первоначальные выводы и предложения по результатам правового анализа документов.

Пятый этап – подготовка заключения и выдача рекомендаций. На этом этапе консультант готовит письменное заключение по проводимой проверке, в котором делает окончательные выводы относительно состояния правовой сферы деятельности проверяемого лица, указывает на конкретные упущения правового характера в деятельности компании, раскрывает наиболее вероятные (а иногда и неизбежные) последствия таких упущений, а также выдает необходимые и исчерпывающие рекомендации по устранению таких упущений и превенции их в будущем.

Непосредственно саму процедуру аудита реализует команда юристов-консультантов, иных специалистов, формируемая из специалистов юридической компании исходя из задач, поставленных инициатором аудита.

В состав команды входят юристы, специализирующиеся в различных отраслях и институтах права и имеющие значительный опыт практической работы. Такой подход к формированию аудиторской команды позволяет максимально полно использовать профессиональный потенциал сотрудников юридической компании для получения цельного, системного и качественного продукта, которым является консультантское заключение.

Конечно возможен и вариант проведения текущего правового аудита силами работников самого предприятия.

Полагаем, что такой вариант аудита может иметь место, однако он имеет определенные существенные недостатки и ограничения.

Во-первых, собственные работники компании, при всем уважении, могут не обладать достаточными теоретическими и практическими знаниями в тех областях, которые им необходимо будет проверять.

Во-вторых, под вопросом будет критерий объективности выводов по результатам проведенной проверки. По сути работники компании будут проверять качественную составляющую своей собственной работы, и все выявленные ими недостатки и упущения напрямую отразятся на оценке работы правовой службы руководством компании.

В-третьих, как правило, правовая служба любой компании бывает сильно загружена текущей работой. Поэтому отвлечение сотрудников для проведения проверок на значительный период времени может отрицательно сказаться на деятельности компании в целом.

Таким образом, наиболее целесообразным решением вопроса будет привлечение стороннего независимого и компетентного правового консультанта.

Применительно к организационной системе правовой аудит дает следующие преимущества по отношению к обычному внутреннему правовому контролю: гармонизация и системность, достоверность, независимость, объективность, однозначность, повторяемость, понятность, профессионализм, сопоставимость, стабильность, своевременность и превентивность.

Кроме того, правовой аудит может являться необходимой составляющей системного аудита – аудита всех направлений деятельности компании для подготовки её перехода на новую, более высокую ступень развития. В состав системного аудита, помимо правового, могут включаться технологический аудит, организационный аудит, экономический аудит, социально-психологический аудит, аудит системы управления.

В результате проведения системного аудита получается цельная и объективная картина функционирования предприятия.

В заключение хочется отметить, что в настоящее время услуги по правовому аудиту оказывает большинство крупных юридических компаний России.

Потенциальному заказчику следует лишь сделать свой выбор.

Знания о своих зонах риска, об оценке степени риска и способах устранения рисков для любой компании являются не просто нужными для перевода организации на более высокий уровень, но иногда и жизненно необходимыми.

Стоит ли медлить с получением таких знаний?

Если вы увидели ошибку, выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

Наши партнеры: